โดนประเมินภาษีย้อนหลัง ทำอย่างไร? ที่ปรึกษาด้านภาษีอากรแนะนำ (แนวทางแก้ปัญหาจากประสบการณ์จริง ลดความเสียหายและป้องกันการเป็นคดี)

การถูกกรมสรรพากร ประเมินภาษีย้อนหลัง เป็นสถานการณ์ที่สร้างความกังวลให้กับเจ้าของธุรกิจและผู้เสียภาษีจำนวนมาก เพราะยอดภาษีที่ถูกประเมินมักสูงกว่าที่คาดการณ์ไว้ อีกทั้งยังมี เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และอาจนำไปสู่ข้อพิพาทหรือคดีภาษีได้ หากไม่ดำเนินการอย่างถูกต้อง

จากประสบการณ์ของ บริษัทสำนักกฎหมายชมทรรศน์ สมบุตร จำกัด (CHOMMATAT SOMBUT LAW OFFICE) ซึ่งให้บริการด้าน ที่ปรึกษาด้านภาษีอากร มากกว่า 30 ปี พบว่าหลายกรณีสามารถลดภาระภาษี ลดเบี้ยปรับ หรือป้องกันไม่ให้คดีลุกลามได้ หากมีการวิเคราะห์ข้อกฎหมายและดำเนินการภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด

บทความนี้เรียบเรียงจากประสบการณ์จริง เพื่อให้เข้าใจว่า เมื่อถูกประเมินภาษีย้อนหลังควรทำอย่างไร และที่ปรึกษาด้านภาษีอากรสามารถช่วยเหลือได้อย่างไร

การประเมินภาษีย้อนหลัง คืออะไร

การประเมินภาษีย้อนหลัง คือ การที่กรมสรรพากรตรวจสอบแล้วเห็นว่าผู้เสียภาษีอาจปฏิบัติไม่ถูกต้อง เช่น

• ยื่นแบบภาษีไม่ถูกต้อง
• แสดงรายได้ไม่ครบถ้วน
• ใช้ค่าใช้จ่ายที่กฎหมายไม่รับรอง
• คำนวณหรือยื่น VAT ไม่ถูกต้อง
• บัญชีและเอกสารไม่สอดคล้องกัน
• ไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี
• มีรายการเงินเข้าบัญชีจำนวนมากจนต้องตรวจสอบ

เมื่อพบข้อสงสัย เจ้าหน้าที่อาจออก หนังสือประเมินภาษี ให้ชำระภาษีเพิ่มเติม พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

เมื่อถูกประเมินภาษีย้อนหลัง ยังสามารถแก้ไขได้หรือไม่

คำตอบคือ ส่วนใหญ่ยังสามารถแก้ไขได้

กฎหมายเปิดโอกาสให้ผู้เสียภาษีสามารถ

• ชี้แจงข้อเท็จจริง
• ขอให้พิจารณาทบทวน
• ยื่นอุทธรณ์การประเมินภาษี
• ฟ้องคดีต่อศาลภาษีอากร

อย่างไรก็ตาม ทุกขั้นตอนต้องดำเนินการ ภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด และต้องมีการเตรียมเอกสารและเหตุผลทางกฎหมายอย่างถูกต้อง

สิ่งที่ไม่ควรทำเมื่อถูกประเมินภาษีย้อนหลัง

หลายกรณีที่ผู้เสียภาษีเสียสิทธิหรือเสียภาษีเกินความจำเป็น มักเกิดจากการดำเนินการที่ไม่ถูกต้อง เช่น

• รีบชำระภาษีทันทีโดยไม่ตรวจสอบรายละเอียด
• ไม่อ่านหนังสือประเมินอย่างละเอียด
• ไปพบเจ้าหน้าที่โดยไม่มีการเตรียมเอกสาร
• ชี้แจงข้อเท็จจริงโดยไม่มีหลักฐานรองรับ
• ปล่อยให้พ้นกำหนดเวลาการอุทธรณ์

การปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีอากรตั้งแต่ต้น จะช่วยลดความเสี่ยงในการเสียสิทธิและลดความเสียหายได้อย่างมาก

ที่ปรึกษาด้านภาษีอากรช่วยเมื่อถูกประเมินภาษีอย่างไร

1. ตรวจสอบหนังสือประเมินอย่างละเอียด

ที่ปรึกษาด้านภาษีอากรจะตรวจสอบประเด็นสำคัญ เช่น

• ปีภาษีที่ถูกประเมิน
• ฐานภาษีที่ใช้คำนวณ
• เหตุผลในการประเมิน
• วิธีการคำนวณภาษี
• เบี้ยปรับ
• เงินเพิ่ม

หลายกรณีพบว่าการประเมินอาจสูงกว่าความเป็นจริง และสามารถโต้แย้งได้ตามกฎหมาย

2. ตรวจสอบเอกสารย้อนหลัง

เพื่อค้นหาข้อเท็จจริงและแนวทางแก้ไข จะมีการตรวจสอบ เช่น

• แบบแสดงรายการภาษี
• บัญชีและงบการเงิน
• ใบกำกับภาษี
• สัญญา
• รายการรับ–จ่ายเงิน
• เอกสารประกอบทางธุรกิจ

การเตรียมเอกสารที่ครบถ้วนช่วยเพิ่มโอกาสในการชี้แจงและลดภาระภาษี

3. วางแนวทางการชี้แจงใหม่

การชี้แจงต่อกรมสรรพากรควรอ้างอิงจาก

• บทบัญญัติกฎหมายภาษี
• แนวคำวินิจฉัย
• แนวคำพิพากษาศาลภาษี
• ข้อเท็จจริงที่มีหลักฐานสนับสนุน

การชี้แจงที่มีเหตุผลทางกฎหมายย่อมมีน้ำหนักมากกว่าการอธิบายจากความเข้าใจส่วนตัว

4. ยื่นอุทธรณ์การประเมินภาษี

หากไม่เห็นด้วยกับการประเมิน สามารถยื่นอุทธรณ์ภายในกำหนดเวลาตามกฎหมาย

การจัดทำคำอุทธรณ์อย่างถูกต้อง พร้อมเอกสารประกอบที่ครบถ้วน อาจช่วยลดจำนวนภาษี เบี้ยปรับ และเงินเพิ่มได้อย่างมีนัยสำคัญ

5. ดำเนินคดีต่อศาลภาษีอากร

หากผลการอุทธรณ์ไม่เป็นไปตามที่เห็นสมควร ยังสามารถดำเนินคดีต่อศาลภาษีอากรได้

การดำเนินคดีภาษีควรอาศัยทั้ง ที่ปรึกษาด้านภาษีอากร และผู้มีประสบการณ์ด้านคดีภาษี เพื่อวางแนวทางต่อสู้ตามกฎหมายอย่างเหมาะสม

6. วางระบบภาษีเพื่อป้องกันปัญหาในอนาคต

หลังจากแก้ไขปัญหาแล้ว ควรปรับปรุงระบบภาษีและระบบบัญชี เพื่อป้องกันการถูกตรวจสอบหรือประเมินภาษีซ้ำในอนาคต

ประสบการณ์จริงในการช่วยลูกค้า

จากประสบการณ์ของสำนักงาน มีกรณีที่สามารถช่วยลูกค้าได้ เช่น

• ถูกประเมินภาษีหลายล้านบาท และสามารถอุทธรณ์จนลดภาระภาษีได้
• มีเงินเข้าบัญชีจำนวนมาก และสามารถชี้แจงที่มาของเงินได้อย่างถูกต้อง
• ปัญหาเกี่ยวกับ VAT ที่ได้รับการแก้ไขก่อนลุกลามเป็นคดี
• ค่าใช้จ่ายถูกตัด แต่สามารถจัดเตรียมหลักฐานใหม่จนได้รับการพิจารณา
• ระบบบัญชีไม่ถูกต้อง ได้รับการปรับปรุงใหม่ให้สอดคล้องกับกฎหมาย
• ถูกตรวจสอบภาษีย้อนหลังหลายปี และสามารถดำเนินการแก้ไขได้ครบทุกขั้นตอน

ประสบการณ์จริงทำให้สามารถวางแนวทางแก้ไขได้อย่างรอบคอบและเหมาะสมกับแต่ละกรณี

ทำไมต้องเลือกที่ปรึกษาด้านภาษีอากรที่มีประสบการณ์จริง

คดีภาษีมีความซับซ้อนและเกี่ยวข้องกับทั้งข้อกฎหมายและแนวปฏิบัติของกรมสรรพากร จึงจำเป็นต้องอาศัยผู้ที่มีประสบการณ์จริง และมีความเข้าใจใน

• กฎหมายภาษีอากร
• แนวทางการตรวจสอบของกรมสรรพากร
• การประเมินภาษี
• การอุทธรณ์ภาษี
• การดำเนินคดีในศาลภาษีอากร

บริษัทสำนักกฎหมายชมทรรศน์ สมบุตร จำกัด มีประสบการณ์ด้านภาษีอากรมากกว่า 30 ปี ให้บริการด้านที่ปรึกษาภาษีอากร แก้ไขปัญหาภาษีย้อนหลัง ตรวจสอบภาษี และดำเนินคดีภาษีให้แก่ลูกค้าจำนวนมาก ด้วยความจริงใจ รอบคอบ และมุ่งเน้นการปกป้องสิทธิของลูกค้าอย่างเต็มความสามารถ

บริการที่ปรึกษาด้านภาษีอากร

• แก้ไขปัญหาภาษีย้อนหลัง
• อุทธรณ์ภาษี
• ตรวจสอบภาษี
• แก้ไขปัญหากับกรมสรรพากร
• ต่อสู้คดีภาษี
• ตรวจสอบและแก้ไข VAT
• วางแผนภาษี
• จัดโครงสร้างบริษัท
• ที่ปรึกษาภาษีอากรประจำ

ติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีอากร

บริษัทสำนักกฎหมายชมทรรศน์ สมบุตร จำกัด
CHOMMATAT SOMBUT LAW OFFICE

โทรศัพท์

• 086-558-9695
• 02-236-5721
• 02-6300-334

Line: @cmtlaw

E-mail: cmtlaw49@gmail.com

สำนักงานใหญ่ (แผนกบัญชี)

เลขที่ 221/817 ชั้น 21
ถนนตากสิน-เพชรเกษม แขวงบุคคโล
เขตธนบุรี กรุงเทพมหานคร

สาขางามวงศ์วาน

เลขที่ 421/2 ซอยงามวงศ์วาน 25 แยก 9 ถนนงามวงศ์วาน
ตำบลบางเขน อำเภอเมืองนนทบุรี จังหวัดนนทบุรี 11000